Así, el presupuesto financiero permanece estable, con un importe de 9,23 M€, de los que la aportación que el OPAEF hará en 2024 para financiar los FEAR, o Fondos Extraordinarios de Anticipos Reintegrables que apruebe la Diputación de Sevilla, asciende a 9,1 millones, mientras que el no financiero se incrementa sólo un 0,47 por ciento, alcanzando los 27,25 M€.
En el presupuesto de gastos, y en lo que se refiere a las operaciones no financieras, la principal variación en términos absolutos se produce en los capítulos II y III, el primero de los cuales se incrementa en un 3,72 por ciento y el segundo disminuyendo en un 3,44 por ciento. El capítulo I se incrementa en un 0,09 por ciento, mientras que las transferencias corrientes disminuyen en un 0,01 por ciento, pudiendo hablarse por tanto de estabilización de dichos gastos.
En el capítulo de personal (Cap. I), no obstante, se contempla el incremento retributivo previsto para 2024. Como consecuencia del avance de la funcionarización, los créditos para personal funcionario se incrementan en un 8,9 por ciento, mientras que los de personal laboral lo hacen un 2,15 y un 3,19 por ciento respectivamente. El mantenimiento de los créditos de personal laboral está directamente relacionado con el procedimiento de estabilización de personal laboral temporal que aún se está desarrollando en el Organismo, si bien es previsible que se concluya antes del inicio del ejercicio 2024.
En el capítulo de gastos corrientes (Cap. II) el incremento se corresponde prácticamente con la evolución prevista del IPC, si bien con desigual impacto según la naturaleza del gasto, y con una mayor precisión en la presupuestación para reducir el grado de no ejecución. Los principales incrementos en términos relativos se producen en los servicios generales contemplados en los conceptos 226 y 227.
La evolución del Capítulo III (gastos financieros), por el contrario, no responde a la evolución de los mercados financieros, con tipos de interés creciente, pues el apoyo que en términos de liquidez recibe el Organismo de la Diputación evitan su exposición a los mismos. Se ha referido aquí al apoyo financiero a coste cero que ofrece la Diputación de Sevilla, que podrá llegar a los 100 M€ para financiar el programa de anticipos ordinarios de recaudación voluntaria, por lo que el coste de intereses se prevé prácticamente nulo, a pesar de incrementarse la línea de apoyo financiero a los ayuntamientos mediante los anticipos ordinarios y extraordinarios, cuyo importe se estima ascenderá a 285 M€. De esta manera, se presenta un presupuesto más reducido atendiendo al grado de ejecución real, y debido no tanto a costes financieros como de servicios.
En el capítulo de transferencias se ha incidido en la colaboración con INPRO para el desarrollo de los sistemas de información del Organismo, presupuestándose la cantidad de 733.350 €, prácticamente lo mismo que el ejercicio anterior.
En el capítulo de inversiones se produce una reducción del 20,84 por ciento, después de que en el ejercicio anterior se hubiesen aumentado estos créditos en un 180 por ciento. En él se contempla la financiación de actuaciones que, por diversos motivos, no podrán completarse en 2023, como las obras de adecuación de la nueva oficina de atención al contribuyente de Alcalá de Guadaíra; la redacción del proyecto para la nueva oficina de La Rinconada, en un inmueble cuya adquisición está previsto se culmine en 2023; y la reforma de los servicios centrales, así como otros gastos de mobiliario e informática y el mantenimiento de la inversión en las impresoras y teléfonos que se ponen a disposición de los Ayuntamientos, en el marco del programa de formulación de denuncias mediante dispositivos móviles.
Presupuesto de ingresos
En relación con el presupuesto de ingresos, y tras haberse hecho una previsión en 2023 que incrementaba los mismos en un 9,83 por ciento, la previsión para 2024 es de relativa estabilidad, con una mínima disminución del 0,68 por ciento, si bien algunas partidas sí tienen una evolución más significativa. Así, se prevé la disminución de los ingresos por recaudación ejecutiva, como consecuencia de la disminución de los cargos, y gestión tributaria, como consecuencia, fundamentalmente, de la menor capacidad recaudatoria del Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (si bien estos datos podrán mejorar como consecuencia de la asunción de nuevas delegaciones), y de la disminución de liquidaciones del Impuesto sobre Bienes inmuebles, dada la mejora en la actualización de valores y titularidades del padrón catastral.
Por el contrario, se prevén incrementos importantes en la tasa por la instrucción y recaudación de procedimientos sancionadores por infracciones de tráfico, consecuencia del incremento del número de delegaciones asumidas, y por la Tasa de inspección, al haberse reforzado la plantilla para estas actuaciones de comprobación, que se centrarán fundamentalmente en el Impuesto sobre Actividades Económicas y el Impuesto sobre el Incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.
Tras la aprobación por parte del Consejo Rector, el presupuesto del OPAEF deberá ser aprobado, junto con el de la Diputación y sus restantes entidades, por el pleno de la Corporación Provincial.
